铁道部


铁道部关于公布《铁路运输
　企业“管直”方案实施办法（试行）》的通知
　（１９９４年６月１４日　铁财（１９９４）６１号）


各铁路局、广铁（集团）公司：
　　为了进一步深化改革、推行现代企业制度，充分调动运输企业积极性，部经研究决定，在全路运输企业推行“管内归己、直通分配”的运输收入分配办法。现将《铁路运输企业“管直”方案实施办法（试行）》予以公布，自１９９４年１月１日起试行，试行过程中有何问题，请及时报部。
　　与本办法有关的清算具体问题和会计处理事项由部财务司制定；有关宏观调控措施，部将另文公布。

附：　　　 铁路运输企业“管直”方案实施办法（试行）


　　为了适应转换企业经营机制、转变政府职能的需要，进一步深化改革，根据目前的运价管理体制和企业结构形式，部决定从一九九四年起在全路运输企业实行“管内归己、直通分配”的运输收入分配办法。
　　“管直”方案的实施，将改变多年来运输企业收入分配以各局支出为主要依据的作法，各铁路局（含集团公司，下同）的清算收入将主要与运量（分开管内和直通）挂钩，从而避免各局之间攀比支出增长，加大铁路局管理成本的责任。
　　“管直”方案包括收入清算、成本控制、利税分配、资金缴拨四个相辅相成、互相制约的环节，此外，为了保证全路统一目标的实现，还必须有加强宏观调控的措施。具体规定如下：


　　一、运输收入的清算
　　（一）管内收入与直通收入的统计
　　１、参加清算的运输收入范围及划分
　　本办法中所提到的运输收入，指客货运输收入，不包括保价收入和建设基金收入。运输收入中扣除部规定按单项办法核算的收入外为参加“管直”清算的收入。
　　“管内”运输收入与“直通”运输收入的列报按照部有关规定进行划分。
　　２、“管内运输”与“直通运输”工作量统计和确认
　　发生在一个铁路局管内，不经过他局线路所完成的各种运输均属于管内运输；经过两个或两个以上的铁路局所完成的各种运输均属于直通运输。
　　“管内运输”与“直通运输”工作量的确认按统计部门的正式报表统计。旅客周转量以《客报二》为准（车上补票收入列担当局管内收入，工作量不再统计），行包周转量以《客报七》为准，货物周转量以《货报十二》为准。
　　（二）清算收入的计算
　　１、管内收入的清算
　　凡属于铁路局的管内运输收入，按实际发生额全额清算。
　　２、直通收入的清算
　　直通清算实行全路统一单价，单价水平根据全路的直通收入额和直通周转量分客运、行包、货运分别制定，每年按计划测算后公布，实际执行过程中不出现较大偏差时，年度将不再调整。
　　各铁路局的直通收入按以下公式计算：
　　直通客运收入＝本局实际完成的直通旅客周转量×当年客运直通单价
　　直通行包收入＝本局实际完成的直通行包周转量×当年行包直通单价
　　直通货运收入＝本局实际完成的直通货物周转量×当年货运直通单价
　　３、“调节收入”的计算
　　为了调节局间不平衡和支付部集中负担的支出，各铁路局要按“管直”收入的一定比例向部上交“调节收入”。“调节收入”按如下公式计算：
　　调节收入＝（管内运输收入＋直通清算收入）×调节收入率
　　调节收入率根据全路的的收入、支出情况每年测算后公布；实际执行中可根据运输情况的变化，管内和直通实行不同的或统一的调节收入率。
　　４、清算收入的计算
　　各铁路局的清算收入按以下公式计算：
　　清算收入＝管内运输收入＋直通清算收入－调节收入＋其他应得收入
　　其中，其他应得收入是指调节收入的再分配所得、宏观调控奖罚的清算收入和按单项规定分配的各种收入，具体项目和办法根据每年的实际情况公布后执行。


　　二、成本的控制
　　铁道部每年根据全路及各局运输生产任务和财务状况，按照实际需要和资金可能，综合平衡，统筹安排，确定全路及各局的成本控制目标。各铁路局要通过强化成本管理、挖潜降耗，按成本目标分级责任制要求，将全局成本目标分解下达。铁路局、分局要加强对站段成本计划管理，严格按计划（预算）执行，努力保证成本目标的实现。
　　为了加强成本控制的力度，使企业更加注重成本管理，控制成本增长，在铁路局“工效”挂钩办法中，增加工资与成本控制挂钩的内容。另外，部将通过资金的宏观调控来控制铁路局的成本支出。


　　三、利税的分配
　　各铁路局按清算收入和国家规定的比例（即：营业税：３％、城建税：０．１５％、教育费附加：０．０９％）上缴营业税及附加；根据国家有关规定，按照计税利润３３％向铁道部上交所得税；税后利润按照国家有关规定进行分配。


　　四、资金缴拨
　　实行“管直”方案以后，各铁路局的进款收入，首先必须保证建设基金和保价收入的全额上缴。在向部上缴以上两项款项后，再按下列方法计算运输收入的缴部资金：
　　１、按国家规定的税率计算的营业税、城建税和教育费附加；
　　２、应交部的所得税；
　　３、国家及部规定的其他应缴收入；
　　４、运输收入与清算收入的差额。
　　以上各项分别计算加总后，如果合计数为负数，由部考虑调节。
　　年初由部下达缴部资金计划，每季清算一次。
　　为了与目前的收入分配体系相衔接，１９９４年暂维持目前的资金抵拨办法，但将严格抵拨制度，确保资金上缴。


　　五、宏观调控措施
　　为了确保“管直”方案的顺利实施，铁道部将采取一系列的宏观调控措施，主要包括以下几方面内容：
　　１、确保运输组织的统一指挥
　　①采取加大限制口排空和装车去向对清算收入的奖罚力度，确保运输组织的统一指挥。
　　②加大对分界口交接车考核的奖罚力度，保证运输畅通。
　　２、确保生产设备的良好状况
　　①制订主要设备的完好状况指标，采取考核主要设备完好率对清算收入进行奖罚；
　　②制订措施控制支出结构，考核直接生产费占运输总支出的比重。
　　３、确保运输收入目标的实现
　　按运输进款收入目标进行考核，对于完成和超额完成目标计划的铁路局给予适当奖励。
　　４、确保支出目标的控制
　　①实行“工效挂钩”控制成本的措施；
　　②通过资金缴拨控制成本。
　　５、确保原始资料的完整准确
　　①严肃统计纪律，加强对统计资料的监督检查，制订措施对弄虚作假者加重处罚；
　　②加强对运输收入的稽查，对于违法乱纪现象要追究直接责任者和主管领导的责任；
　　③严格运输进款报缴制度，强化资金抵拨纪律，对于不按制度报缴、抵拨运输收入者予以处罚。
浙江省人民政府办公厅


浙江省人民政府办公厅转发省财政厅关于浙江省对口支援青川县灾后恢复重建资金管理办法的通知
浙政办发〔2008〕62号
各市、县（市、区）人民政府，省政府直属各单位：

省财政厅关于《浙江省对口支援青川县灾后恢复重建资金管理办法》已经省政府同意，现转发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。



二○○八年九月二十四日




浙江省对口支援青川县灾后恢复重建资金管理办法

省财政厅

（二○○八年九月三日）


第一章总则

第一条为足额筹措、管好用好我省支援青川县灾后恢复重建资金（以下简称援建资金），确保对口支援有力、有序、有效开展，根据中央和省委、省政府对援建工作的总体部署和有关法律法规及政策规定，制定本办法。

第二条援建资金的筹措、调拨和使用管理，要遵循以下基本要求：

（一）统分结合，落实责任。按照省政府确定的对口支援方案和有关政策，全省援建资金由省财政统一调配，分级筹措；按照“规划一个本子”和“分级负责，分级管理”的要求，实行“资金跟着项目走，项目跟着主体走”，援建项目资金对口落实，责任到位。

（二）总量控制，余缺调剂。援建项目的资金规模实行计划管理，总量控制。承担援建任务的市县按本办法规定应筹措的资金总额比援建项目实施计划总额超过或不足部分，由省财政进行余缺调剂，统一平衡。平衡后的资金实行总额包干，超支自行解决。

（三）专户管理，专款专用。援建资金的筹措、调拨、使用和余缺调剂一律通过专户运行，实行专款专用，收支明细核算，确保各项援建资金来源清晰、使用规范。

（四）全面协调，充分对接。援建资金管理涉及省与市县、后方与前方、财政资金与捐赠资金、资金使用计划与三年援建（项目）规划等关系，必须加强协调、有效衔接，确保援建工作顺利进行。

第二章援建资金的筹措调拨

第三条援建资金按财政资金和社会捐赠资金两类积极筹措、严格管理。

（一）财政资金从2008年到2010年每年按上年地方财政收入实际执行数的1%筹措安排。其中：承担援建任务的市县（除舟山、丽水、衢州3市外），分别按其地方财政收入的1%自行承担，足额筹措；不承担援建任务的市县和舟山、丽水、衢州3市地方财政应承担的1%部分以及省本级1%部分，由省财政统一筹措和安排。

财政资金分级筹措的年度指标由省财政厅按年核定下达。

（二）社会捐赠资金是指各级民政部门、慈善总会、红十字会在此次震灾中募集的非定向捐赠资金。其中：舟山、衢州、丽水3市和不承担援建任务市县的社会捐赠资金100%交省统筹安排；承担援建任务的市县（包括宁波市及其所属市县）的社会捐赠资金，50%交省统筹安排。

上述交省统筹安排的社会捐赠资金，和省民政厅、省慈善总会、省红十字会本级募集的捐赠资金，统称为省集中捐赠资金。

市县未交省的捐赠资金，统称为市县自留捐赠资金。

第四条省财政和承担援建任务的市县财政分别设立财政资金专户，并将应筹措安排1%部分的财政资金列报同级财政支出后，纳入该专户管理。

承担援建任务的市县应筹措1%部分的财政资金，其资金总量超过其对口援建项目实施计划部分的，要通过本级财政资金专户上交省财政专户；不足部分由省财政通过专户下拨到市县财政专户包干使用。

第五条各市县应交省集中安排的捐赠资金，经审计确认后，由省民政厅、省慈善总会、省红十字会分别通过本系统现有的专户汇缴集中、足额筹措，实行分类管理。

捐赠资金使用管理按照《浙江省人民政府办公厅转发省财政厅 省民政厅关于浙江省抗震救灾捐赠款物使用管理办法的通知》（浙政办发〔2008〕52号）有关规定执行。

第六条各级财政专户资金按照对口援建项目资金计划和项目建设进度，由前方各级援建工作指挥机构申请，在征求省支援青川县灾后恢复重建工作办公室（以下简称省援建办）意见后及时调拨。

各级援建工作指挥机构是指省援建指挥部、各市援建指挥部及其所属县市的分支机构，以下统称援建指挥机构。

第七条省集中捐赠资金和市县自留捐赠资金向援建指挥机构的调拨通知书，由同级财政统一下达。

第八条财政资金和社会捐赠资金的调拨，要按照“先捐赠资金，后财政资金”的顺序安排。对捐赠资金的使用应充分听取公益慈善组织的意见，符合捐赠者意愿，体现依法募捐和公益慈善组织特色。

第九条省与各市援建指挥机构应在当地银行分别开设财政资金专户、民政部门捐赠资金专户、慈善总会捐赠资金专户、红十字会捐赠资金专户，用于接收、存储、保管和支付相对应的各项援建资金。

各市援建指挥机构可以将所属分支机构的财政资金集中开设专户，也可以将各种渠道的捐赠资金合并开设专户，但必须区分资金来源，分账核算收支款项。具体办法由各市援建指挥机构自行制定。

第三章项目资金的使用管理

第十条根据省政府确定的三年援建（项目）规划和年度援建项目实施计划，省援建办会同省援建指挥部编制年度援建项目资金建议计划，报送省财政厅。

建议计划包括省与市县分别援建的项目内容、拟安排资金的来源性质和额度、项目责任单位等情况。

第十一条年度援建项目资金建议计划经省财政厅审核，报请省政府批准后，由省财政厅向省援建指挥部正式下达年度援建项目资金计划，并抄送各援建市县相关部门。

各市援建指挥机构的年度援建项目资金计划（含所属分支机构援建项目资金计划），由省援建指挥部下达。

第十二条援建指挥机构按照年度援建项目资金计划，根据项目内容、建设进度、资金来源和数额，分批向同级财政部门提出用款计划，申领财政资金和捐赠资金。

第十三条援建资金到账后，援建指挥机构对资金的使用安排、支付和调度要遵循以下规定：

（一）资金的使用安排必须严格控制在省政府确定的三年援建（项目）规划和年度援建项目实施计划之内，同时资金的支付要符合规定的范围；

（二）资金支付的顺序要按照“先捐赠资金，后财政资金”的要求安排，捐赠资金优先用于房屋倒损农户住房重建，学校、医院、社会福利等公共服务设施及配套设备建设。

在符合前二款规定的前提下，具体援建项目的资金支付、调度和结算由援建指挥机构自主安排、统筹管理。

第十四条援建项目的建设资金、资金补助和有关费用的支付范围是：

（一）提供规划编制、建筑设计、专家咨询、项目监理、工程技术服务；

（二）建设和修复城乡居民住房；

（三）建设和修复学校、医院、广播电视、文化体育、社会福利等公共服务设施；

（四）建设和修复城乡道路、供（排）水、供气、污水和垃圾处理等基础设施；

（五）建设或修复农业、农村等基础设施；

（六）提供机械设备、器材工具、建筑材料等支持，选派师资和医务人员等，提供人才培训、异地入学入托、劳务输入输出、农业科技等服务；

（七）鼓励投资建厂、兴建市场服务设施，参与经营性基础设施建设；

（八）对口支援双方协商的其他内容。

第十五条采用代建制方式援建的建设项目，其代建管理费根据现行财政制度规定，结合当地援建工作实际，由财政部门委托同级援建指挥机构统一核定。核定方案报同级财政部门备案。

第十六条援建项目资金计划在实际执行中因概算编制、招标投标、政府采购等原因而发生资金节余或超支时，按以下几种情况处理：

（一）属于招标投标、政府采购而节余的项目资金，可以用于弥补其他项目因概算编制不足而造成的超支，但超概算项目应按有关规定办理概算调整报批手续。

（二）节余资金不足以弥补概算超支资金且需要追加项目资金计划的，必须经同级财政部门审核并报请援建工作领导小组批准后执行。

第十七条属于基本建设的援建项目竣工后，其竣工财务决算经审计部门审计后，由同级财政部门委托援建指挥机构审核批复，决算审批后资产交付当地有关部门或单位使用管理，批复的竣工财务决算报送同级财政部门备查。

不属于基本建设的援建项目，由援建指挥机构列明有关开支的清单，经审计部门审计后，报送同级财政部门予以核销。

第四章援建指挥机构的财务管理

第十八条援建指挥机构应当建立健全项目资金管理、机构经费管理和会计核算制度，制定内部审批程序和控制制度，确保各项援建资金和经费的使用管理规范、安全和高效。援建指挥机构制定的财务管理制度，报送同级财政部门批准。

援建指挥机构要本着勤俭节约的原则，配置必要的办公设施设备，设施设备配置标准由省援建指挥部统一核定。

第十九条援建指挥机构的工作经费必须单独建账核算，并纳入同级财政部门预算管理，实行国库集中支付。

援建项目资金不得用于援建指挥机构自身的经费开支。

第二十条援建指挥机构应按季向同级财政部门报送援建资金和机构经费收支简报，年度终了报送财务决算报表。

第五章援建资金的监督检查

第二十一条财政部门要加强对援建资金筹措和使用的管理，建立援建资金收支情况定期统计报告制度，及时掌握和分析援建项目资金使用情况，发现问题，及时研究，妥善处理。

第二十二条审计和监察部门要加强对援建资金的筹措和使用管理的监督检查，督促援建资金足额筹措、安全使用和规范管理。

第二十三条援建资金特别是捐赠资金的使用情况经审计并报请有关部门批准后，通报公益慈善组织，并定期或不定期向社会公布，接受社会公众和新闻媒体的监督。

第二十四条财政部门、援建指挥机构或项目实施（承建）单位的有关人员利用职权截留、移用、挪用援建资金的，一经发现，依法给予行政处分或者纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第六章附则

第二十五条各市县财政部门可按本办法规定，制订本市县灾后恢复重建资金管理实施办法，并报省财政厅备案。